Taxe SRL 2026: ce taxe plătește un SRL, pe lună și pe an

Taxele unui SRL în 2026 depind întâi de regim: firma micro plătește 1% din venituri, cu cel puțin un salariat, iar firma pe profit plătește 16% din profit. Peste impozitul firmei vin contribuțiile pe salariul administratorului, impozitul de 16% pe dividende și CASS-ul asociatului pe dividende, în trepte. Cifrele sunt valabile pentru veniturile din 2026 (actualizat la 4.11.2026).

Mai jos ai taxele SRL pe fiecare regim, un exemplu calculat și calendarul plăților, lună cu lună. Sumele pentru firma ta le vezi în calculatorul de taxe SRL.

Situația firmei	Impozitul firmei	Ce mai plătești
SRL micro, cu un salariat (poate fi administratorul)	1% din venituri, trimestrial	contribuțiile pe salariu, lunar; 16% pe dividende
SRL pe profit, fără angajați	16% din profit, trimestrial, plus declarația anuală	16% pe dividende
SRL plătitor de TVA, obligatoriu peste 395.000 de lei cifră de afaceri pe an	ca mai sus	TVA 21% sau 11%, lunar sau trimestrial
Asociatul care primește dividende	—	CASS între 0 și 9.720 de lei pe an, prin Declarația Unică

Ce taxe plătește un SRL micro în 2026

Un SRL micro plătește în 2026 impozit de 1% din venituri, cota unică după dispariția cotei de 3%, dacă are cel puțin un salariat. Regimul ține cât veniturile rămân sub 100.000 de euro, adică 509.850 de lei la cursul BNR din 31 decembrie 2025, iar firma care trece de prag plătește impozit pe profit din trimestrul depășirii.

Salariatul poate fi chiar administratorul, angajat cu contract de muncă sau numit prin contract de mandat plătit cel puțin cu salariul minim. Un SRL nou are 90 de zile de la înregistrare ca să angajeze pe cineva, iar dacă pleacă singurul salariat, firma are 30 de zile să-l înlocuiască, altfel trece pe profit din trimestrul următor. Impozitul micro se declară și se plătește trimestrial, până pe 25 a lunii de după trimestru, prin declarația 100.

Ce taxe plătește un SRL fără angajați, pe profit

Un SRL fără angajați nu poate fi micro, așa că plătește impozit pe profit de 16%, calculat pe venituri minus cheltuielile deductibile. Firma plătește impozitul trimestrial, până pe 25 a lunii de după primele trei trimestre, și îl regularizează pe tot anul prin declarația 101, până pe 25 iunie a anului următor. Fără salariu, banii ajung la tine doar ca dividende, cu impozitul și CASS-ul de mai jos.

Cât plătești pe dividende în 2026

Dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%, iar firma reține impozitul la plată și îl virează până pe 25 a lunii următoare. Peste impozit, asociatul datorează CASS de 10% pe o sumă fixă, după treapta în care cade dividendul net: 2.430 de lei între 24.300 de lei și 48.600 de lei, 4.860 de lei până la 97.200 de lei și 9.720 de lei de acolo în sus. Sub 24.300 de lei net, CASS-ul pe dividende e zero.

CASS-ul îl declari tu, nu firma, în Declarația Unică (formularul 212), până pe 25 mai 2027 pentru dividendele încasate în 2026. La treaptă se adună și chiriile, dobânzile și celelalte venituri din afara salariului.

Exemplu ipotetic din calculatorul de taxe SRL: micro și profit în 2026

Exemplul pornește de la un SRL de servicii cu o singură persoană, asociat unic și administrator, cu încasări de 120.000 de lei pe an, cheltuieli de 12.000 de lei, fără TVA și fără alte venituri în afara salariului. Pe micro, administratorul are contract de muncă cu normă întreagă pe salariul minim, 4.050 de lei până în iunie și 4.325 de lei din iulie, iar pe profit firma nu are salariat. Tot profitul rămas se distribuie și se plătește ca dividend în 2026, cu regulile din 2026.

Exemplu ipotetic, pe an	Micro, administrator pe salariul minim	Profit, fără salariat
Impozitul firmei	1.200 de lei	17.280 de lei
CAS, CASS și impozit reținute din salariu	18.612 lei	—
Contribuția asiguratorie pentru muncă (firma)	1.063 de lei	—
Salariul administratorului, cost pentru firmă / net la tine	51.313 lei / 31.638 de lei	—
Impozit pe dividende, 16%	8.878 de lei	14.515 lei
CASS pe dividende	2.430 de lei	4.860 de lei
Total plătit la stat	32.183 de lei	36.655 de lei
Îți rămân, salariu net plus dividende nete	75.817 lei	71.345 de lei
Pe lună	6.318 lei	5.945 de lei

Pe micro îți rămân cu 373 de lei pe lună mai mult decât pe profit, pentru că la cheltuieli mici 1% din încasări iese sub 16% din profit.

Când plătești taxele SRL, lună cu lună

Cele mai multe taxe SRL au termen pe 25 și se plătesc lunar, trimestrial sau o dată pe an.

Când	Ce plătești sau depui	Pentru cine
Lunar, până pe 25	CAS, CASS și impozitul pe salariile lunii trecute, plus contribuția firmei (declarația 112)	firma cu salariați, inclusiv administratorul
Până pe 25 a lunii de după plată	impozitul de 16% pe dividendele plătite	firma care plătește dividende
25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie	impozitul micro sau impozitul pe profit pe trimestrul trecut (declarația 100)	micro și profit
25 ianuarie	impozitul micro pe trimestrul IV și impozitul pe dividendele distribuite, dar neplătite	micro, firma cu dividende neplătite
Lunar sau trimestrial, până pe 25	TVA, prin decontul 300	plătitorii de TVA
Ultima zi a lui februarie	declarația 205, cu impozitul reținut pe dividende	firma care a plătit dividende
31 martie și 30 septembrie	impozitul pe clădire, în două rate	doar firma care deține clădirea
25 mai	Declarația Unică, cu CASS-ul pe dividende	asociatul peste 24.300 de lei dividend net
31 mai sau prima zi lucrătoare de după	situațiile financiare anuale (bilanțul)	toate firmele, mai puțin cele fără activitate de la înființare
25 iunie	declarația 101, impozitul pe profit pe tot anul	firma pe profit

SRL micro vs SRL pe profit: în ce regim e firma ta

Regimul micro e opțional, iar firma care îndeplinește condițiile poate alege profitul, cu alegerea comunicată la ANAF până la 31 martie, fără schimbare în cursul anului. Impozitul micro se ia din încasări, așa că profitul câștigă teren pe măsură ce cheltuielile cresc. Calculul complet, cu ieșirea din micro și revenirea, stă în articolul despre impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

Ce nu îți spune nimeni

Pragul de CASS pe dividende se verifică pe dividendul plătit, minus impozitul de 16% reținut, nu pe brutul din hotărârea de distribuire. În exemplul de mai sus, dividendul net de pe micro, 46.609 lei, cade în prima treaptă, cu 2.430 de lei, deși brutul de 55.487 de lei ar fi dus-o în a doua.

Pragurile folosesc salariul minim de la 1 ianuarie, 4.050 de lei, tot anul, chiar dacă din iulie salariul minim plătit a urcat la 4.325 de lei.

Legea 239/2025 oprește dividendele, și pe cele interimare, cât timp activul net al firmei e sub jumătate din capitalul social, iar după dividende interimare firma nu poate împrumuta asociații până la regularizare, după cum arată pagina despre activul net și Legea 239. Aceeași lege cere cel puțin 500 de lei capital social la SRL-urile nou-înființate și 5.000 de lei la cele cu cifra de afaceri de peste 400.000 de lei în anul precedent. Partea juridică (actul constitutiv, codurile CAEN și depunerea la Registrul Comerțului) o face un avocat.

Ce ai de făcut acum

1. Afli de la contabil dacă firma e micro sau pe profit în 2026 și în 2027.
2. Dacă firma e micro, ții salariatul tot anul, iar dacă pleacă ai 30 de zile să angajezi altul.
3. Pui deoparte lunar impozitul trimestrial, ca plata de pe 25 să nu vină din banii de salarii.
4. Înainte de dividende, verifici activul net, cât poți scoate din firmă și treapta de CASS a dividendului net.
5. Dacă dividendul net trece de 24.300 de lei, notezi 25 mai 2027 pentru Declarația Unică.

Calendarul e același pentru orice SRL, însă la eConta sumele firmei tale le vezi înainte de termen, nu după, iar dividendele le scoți știind deja cât te costă.

Întrebări frecvente

Ce taxe plătește un SRL fără activitate?

Fără venituri, impozitul micro sau pe profit iese zero, însă declarațiile rămân. Doar firma care n-a avut activitate de la înființare depune, în locul situațiilor financiare, o declarație în acest sens, în 60 de zile de la sfârșitul anului. Dacă are un salariat, contribuțiile pe salariu se plătesc și în lunile fără încasări.

Ce taxe trebuie să plătesc o dată pe an?

O dată pe an ai declarația 205 până la sfârșitul lui februarie, Declarația Unică pe 25 mai, dacă datorezi CASS pe dividende, situațiile financiare până la 31 mai și declarația 101 pe 25 iunie, dacă firma e pe profit. Restul taxelor SRL vin lunar sau trimestrial.

Plătesc mai puține taxe pe SRL sau pe PFA?

Niciuna dintre forme nu iese mai ieftin la orice venit. La PFA pe sistem real, impozitul și CASS-ul cresc odată cu venitul net, iar pe SRL micro plătești 1% din încasări, salariul administratorului și taxele pe dividende. Comparația pe scenarii e în articolul despre taxe PFA vs SRL.

Se schimbă taxele SRL în 2027?

Doar sumele în lei. Cotele rămân cele din Codul fiscal în vigoare la 4 noiembrie 2026, iar treptele de CASS pe dividende și salariul administratorului se calculează cu salariul minim de la 1 ianuarie 2027. Sumele pentru 2027 sunt în articolul despre taxe SRL 2027.

Surse

• Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată pe legislatie.just.ro la 25.10.2026, citită pe 4.11.2026: art. 17, alineat unic (impozit pe profit 16%); art. 41 alin. (1) și art. 42 alin. (1) (plăți trimestriale, declarația 101 până pe 25 iunie; art. 42 alin. (1) modificat prin OUG 8/2026 art. 6 pct. 12); art. 47 alin. (1) lit. c) și g), art. 48 alin. (1), (2^1) și (3), art. 51 alin. (1) și (4) lit. b), art. 52 alin. (1), (3) și (5), art. 55 alin. (2) și (5), art. 56 alin. (1) și (2) (condițiile micro, cota de 1%, plafonul de 100.000 de euro la cursul de la închiderea exercițiului precedent, 90 și 30 de zile, trimestrul din care se trece pe profit, opțiunea comunicată până la 31 martie, plata trimestrială). https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282
• Codul fiscal, aceeași formă: art. 97 alin. (7) (dividende 16%, virare până pe 25 a lunii următoare plății); art. 135^1 alin. (3) (plafoanele CAS și CASS cu salariul minim în vigoare la 1 ianuarie a anului de realizare a venitului); art. 155 alin. (1) lit. g), art. 170 alin. (2), (3) și (4) lit. d) („în cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele plătite, diminuate cu impozitul reținut”), art. 174^1 alin. (1) și (2), art. 122 alin. (3) (CASS pe dividende, Declarația Unică până pe 25 mai); art. 64 alin. (1) lit. b), art. 138 lit. a), art. 156, alineat unic, art. 147 alin. (1), art. 220^3 alin. (1) (contribuțiile pe salariu, declarația 112); art. 132 alin. (2) (declarația 205); art. 291 alin. (1) și (2), art. 310 alin. (1), art. 322 alin. (1) și (2), art. 323 alin. (1) (cotele de TVA, plafonul de scutire de 395.000 de lei, perioada fiscală, decontul până pe 25); art. 460 alin. (2), art. 462 alin. (1) (impozitul pe clădiri). https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282
• OUG 89/2025 (MO 1.203/24.12.2025), art. I pct. 4 (cota micro) și art. III alin. (1) (300 de lei pe lună în ianuarie–iunie 2026 și 200 de lei pe lună în iulie–decembrie 2026 fără impozit și contribuții, pe contractul de muncă cu normă întreagă la salariul minim). https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/307678
• OUG 8/2026 (MO 147/25.02.2026), art. 6 pct. 12 și 15–21 (declarația 101, plafonul micro, 90 de zile pentru salariat, ieșirea din micro în cursul anului). https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OUG_8_2026.pdf
• Legea 141/2025 (MO 699/25.07.2025), art. VII alin. (1) lit. c) (dividendele distribuite din 1.01.2026) și art. III (cotele de TVA). https://legislatie.just.ro/public/DetaliiDocument/300022
• HG 1506/2024 (MO 1.185/28.11.2024), art. 1: salariul minim brut de 4.050 de lei din 1.01.2025, în vigoare și la 1.01.2026. https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/HG_1506_2024.pdf
• HG 146/2026 (MO 196/13.03.2026), art. 1: salariul minim brut de 4.325 de lei din 1.07.2026. https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/308231
• OG 22/2025 (MO 806/29.08.2025), art. I pct. 11: plafonul de scutire de TVA de 395.000 de lei din 1.09.2025. https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/301801
• Legea 239/2025 (MO 1.160/15.12.2025): art. VI alin. (1) și (2) (capitalul social minim de 500 de lei la SRL-ul nou-înființat și de 5.000 de lei la cifra de afaceri netă de peste 400.000 de lei) și art. XXIV (Legea 31/1990 art. 67 alin. (2^3)–(2^6) și art. 69^1, activul net, dividendele interimare, împrumuturile către asociați). https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/305505
• ANAF, comunicatul nr. 461 din 13.05.2026 despre Legea 239/2025. https://static.anaf.ro/static/3/Anaf/20260513191807_461-com-13mai2026.pdf
• Legea contabilității 82/1991, forma consolidată pe legislatie.just.ro la 4.02.2025, citită pe 4.11.2026: art. 36 alin. (1) lit. a) și alin. (1^1) (situațiile financiare până la 31 mai sau prima zi lucrătoare de după), alin. (2) (declarația în 60 de zile pentru firmele fără activitate de la înființare). https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/1576
• BNR, cursurile din 2025: 1 euro = 5,0985 lei la 31.12.2025. https://curs.bnr.ro/files/xml/years/nbrfxrates2025.xml