SRL sau PFA în 2026? Comparație completă, cu taxe și scenarii

„Depinde” nu e un răspuns. Și totuși, la întrebarea „PFA sau SRL?” asta auzi cel mai des. Depinde de venituri, de domeniu, de cheltuieli, de planuri.

Hai să scoatem „depinde” din ecuație. În ghidul ăsta compari PFA și SRL cu cifre reale din 2026, pe scenarii concrete — IT, consultanță, e-commerce, educație — ca să vezi exact ce plătești și ce primești în fiecare variantă.

Dacă vrei răspunsul rapid: folosește calculatorul nostru de taxe SRL vs PFA — introduci veniturile și cheltuielile tale și vezi rezultatul în 30 de secunde.

Ai decis deja pentru PFA? Calculatorul de taxe PFA îți arată impozitul, CAS și CASS pe venitul tău, cu plafoanele din 2026.

---

Diferențele fundamentale, pe scurt

Criteriu	PFA	SRL
Răspundere juridică	Nelimitată — răspunzi cu averea personală	Limitată — răspunzi doar cu capitalul firmei
Angajați	Maximum 3 salariați	Nelimitat
Coduri CAEN	Maximum 5	Nelimitat
Complexitate admin	Simplă (registru încasări-plăți)	Mai complexă (contabilitate în partidă dublă)
Credibilitate B2B	Limitată — unii clienți cer factură de SRL	Standard — percepție profesională
Accesul la bani	Direct — banii sunt ai tăi	Prin salariu sau dividende (impozitate separat)
Contabilitate obligatorie	Nu neapărat (poți ține registrul singur)	Da — obligatoriu contabil autorizat
Capital social	Nu e necesar	Minim 500 lei (din 2026)

Pe scurt: PFA e mai simplu de administrat, dar răspunzi personal. SRL e mai complex, dar separă patrimoniul personal de cel al firmei.

Ce taxe plătești concret în 2026

Asta e partea care contează cel mai mult — și care s-a schimbat semnificativ în 2026.

Taxe PFA (regim real)

• Impozit pe venit: 10% din venitul net (după deducerea cheltuielilor, CAS și CASS)
• CAS (pensie): 25%, calculat pe plafoane fixe:
  • Venit net sub 48.600 lei/an → 0 lei (nu plătești CAS, dar nici nu acumulezi pensie)
  • Venit net între 48.600 – 97.200 lei/an → 12.150 lei/an (sumă fixă)
  • Venit net peste 97.200 lei/an → 24.300 lei/an (sumă fixă, plafonat)
  • Excepție: pensionarii nu plătesc CAS, indiferent de venituri.
• CASS (sănătate): 10% din venitul net (minim 2.430 lei, maxim 29.160 lei/an — plafonat la 72 salarii minime brute)

Excepții CASS: Dacă ai contract de muncă în paralel și contribui deja minim 2.430 lei la sănătate, CASS-ul PFA se calculează ca 10% din venitul net (fără minimul obligatoriu). Aceeași regulă pentru studenți sub 26 de ani, pensionari și persoane cu handicap grad 1 sau 2. Dacă PFA-ul are pierderi sau venit zero, nu plătești CASS deloc.

Avantaj PFA: CAS și CASS sunt plafonate. Indiferent cât câștigi, nu plătești mai mult de ~53.460 lei/an contribuții (24.300 CAS + 29.160 CASS). La venituri mari, rata efectivă a contribuțiilor scade.

Taxe SRL microîntreprindere

• Impozit pe venit: 1% din cifra de afaceri (cotă unică din 2026 — nu mai există cota de 3% pentru CA peste 60.000 EUR)
• Consultanță și management: din 2025 (OUG 156/2024) nu mai există condiția care limita veniturile din consultanță și management la micro, deci și aceste activități pot aplica regimul micro, dacă firma îndeplinește celelalte condiții pentru microîntreprindere
• Condiție angajat: cel puțin 1 salariat (poate fi administratorul)
• Prag: cifra de afaceri sub 100.000 EUR/an
• Salariu administrator: minim 4.050 lei brut/lună (crește la 4.325 lei din iulie 2026)
• Impozit dividende: 16% (crescut de la 10% — schimbare majoră 2026!)
• CASS pe dividende: o sumă fixă pe trepte, după dividendele încasate în an, nete de impozitul de 16%: 2.430 lei de la 24.300 lei, 4.860 lei de la 48.600 lei, 9.720 lei de la 97.200 lei (6, 12 și 24 de salarii minime)

Atenție în 2026: Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Asta înseamnă că scoaterea banilor din SRL e mai scumpă decât înainte. Dacă te gândeai la SRL doar pentru avantajul fiscal — recalculează.

Taxe SRL pe profit

• Impozit: 16% din profit (venituri minus cheltuieli) — fără modificări în 2026
• Obligatoriu dacă cifra de afaceri depășește 100.000 EUR/an
• Aceleași reguli de dividende: 16% impozit (crescut de la 10%) + CASS pe trepte, după dividendele nete de impozit

La ce nivel de venit se schimbă ecuația

Nu există un prag magic valabil pentru toată lumea. Dar există câteva breakpoints clare:

Situație	Recomandare	De ce
Venit sub 4.000 lei/lună, cheltuieli mici	PFA	Nu plătești CAS deloc. Taxe minime, administrare simplă
Venit 4.000–15.000 lei/lună, fără angajați	Calculează ambele	Depinde de cheltuieli deductibile. Diferența poate fi 5-10% din venit
Venit peste 15.000 lei/lună, cheltuieli sub 20%	Calculează ambele	CAS/CASS PFA sunt plafonate, dar dividendele la 16% erodează avantajul SRL
Vinzi produse fizice	SRL	Răspundere limitată esențială. Doar 9% din PFA-urile noi sunt în retail
Ai nevoie de mai mult de 3 angajați	SRL	PFA poate avea maximum 3 salariați
Clienți corporate mari	SRL	Percepție profesională — unii clienți cer factură de SRL
Vrei să reinvestești profitul	SRL	La PFA plătești taxe pe tot venitul. La SRL, impozitezi doar ce scoți din firmă

Nu te baza pe intuiție — introdu cifrele tale în calculator și compară concret.

4 scenarii reale: ce alegi în funcție de domeniu

Scenariul 1: Programator freelance — 5.000-8.000 EUR/lună

Cheltuieli tipice: mici (laptop, internet, abonamente software). Probabil sub 10-15% din venituri.

PFA poate fi mai avantajos dacă lucrezi singur și nu ai angajați. De ce: cheltuielile sunt mici, deci baza de impozitare la PFA nu e cu mult mai mare decât la SRL micro. Dar la PFA accesezi banii direct, fără impozit pe dividende 16%.

SRL are sens dacă: vrei să angajezi alți developeri, lucrezi cu clienți enterprise care cer factură de firmă, sau plănuiești să reinvestești (echipament, licențe, echipă).

Sector relevant: IT și servicii profesionale reprezintă 30% din toate PFA-urile nou-înregistrate în România — e cel mai popular domeniu PFA.

Scenariul 2: Consultant / marketing / servicii B2B — 3.000-5.000 EUR/lună

Cheltuieli tipice: moderate (deplasări, echipamente, software, subcontractori). Pot ajunge la 20-30% din venituri.

PFA poate fi avantajos fiscal dacă ai cheltuieli reale de decontat — la PFA scazi cheltuielile din baza de impozitare. La SRL micro, plătești 1% pe toată cifra de afaceri, indiferent de cheltuieli. Valabil și pentru mașina pe firmă: pe micro contează doar la TVA.

SRL are sens dacă lucrezi cu clienți corporate. În consultanță și marketing (12-13% din firmele noi), credibilitatea contează: un SRL e perceput diferit de un PFA, chiar dacă serviciul e identic.

Din 2025: OUG 156/2024 a eliminat condiția care limita veniturile din management și consultanță la micro. Dacă ești consultant și deschizi SRL, poți aplica impozitul de 1% pe cifra de afaceri, dacă firma îndeplinește celelalte condiții (salariatul, plafonul de 100.000 EUR).

Regulă practică: Dacă peste 80% din clienți sunt firme mari, SRL-ul nu e opțional — e necesar pentru percepție.

Scenariul 3: E-commerce / retail online

Cheltuieli tipice: mari (marfă, depozitare, transport, retur-uri). Pot depăși 50-70% din venituri.

SRL, fără ezitare. Trei motive:

1. Răspundere limitată — dacă ai stocuri și furnizori, riscul financiar e real. La PFA, datoriile firmei sunt datoriile tale personale
2. Cheltuieli mari = SRL pe profit poate fi avantajos — plătești 16% doar pe marjă, nu pe cifra de afaceri
3. Scalare — angajați, depozit, furnizori multipli — PFA e prea limitativ

Statistică: Doar 9% din PFA-urile noi sunt în comerț. Restul de 91% aleg SRL — și au dreptate.

Scenariul 4: Profesor / tutoring / servicii educaționale — 2.000-4.000 EUR/lună

Cheltuieli tipice: foarte mici (materiale didactice, poate un abonament Zoom).

PFA e alegerea clasică. Cheltuieli neglijabile, venituri moderate, activitate individuală. Educația alternativă (tutoring, cursuri private) reprezintă ~7,5% din PFA-urile noi.

Atenție: Dacă venitul net anual e sub 48.600 lei (sub ~4.000 lei/lună), nu plătești CAS deloc. E o economie imediată, dar înseamnă că nu acumulezi ani de pensie. Dacă asta e un risc pe care vrei să-l eviți, poți opta voluntar pentru CAS.

Când treci de la PFA la SRL

Dacă ai deja PFA și te gândești la SRL, iată semnalele concrete:

• Ai nevoie de mai mult de 3 angajați — PFA permite maximum 3
• Vrei să reinvestești profit fără impozitare imediată — la PFA plătești taxe pe tot venitul, chiar dacă nu-l retragi
• Lucrezi cu clienți care cer factură de SRL — realitate frecventă în corporate
• Vrei să aduci un asociat — la PFA lucrezi singur
• Cifra de afaceri crește peste 100.000 EUR — nu mai poți fi micro la SRL, dar cheltuielile devin deductibile pe profit

Ce trebuie să știi despre tranziție: Poți avea și PFA și SRL simultan. Nu trebuie să închizi PFA-ul ca să deschizi SRL. Mulți freelanceri mențin PFA-ul pentru anumite activități și deschid SRL pentru altele.

Ce nu îți spune nimeni

Dividendele la 16% schimbă ecuația

Până în 2025, impozitul pe dividende era 10%. Din 2026 e 16%. Plus CASS pe trepte, socotit pe dividendele rămase după impozit: de la 24.300 lei nete pe an plătești 2.430 lei. Asta înseamnă că pentru fiecare 10.000 lei profit distribuit ca dividende, reții minim 1.600 lei impozit (față de 1.000 lei anul trecut). Diferența se simte.

Costul real al angajatului obligatoriu la SRL micro

SRL micro cere minim 1 angajat. Dacă ești singur, te angajezi pe tine ca administrator la salariu minim. Cost total: ~49.700 lei/an. Asta e un cost fix indiferent dacă firma produce sau nu — la PFA, costul ăsta nu există.

La PFA, banii sunt ai tăi imediat

La PFA nu treci prin procesul de dividende. Ce rămâne după taxe e al tău, direct. La SRL, chiar dacă firma are bani în cont, tu nu poți folosi banii personal decât prin salariu sau dividende — ambele impozitate separat.

Cum compari concret — în 3 pași

1. Estimează veniturile lunare și cheltuielile reale (nu cele pe care „ai putea să le ai”, ci cele pe care le ai efectiv)
2. Folosește calculatorul de taxe eConta — introdu cifrele și compară venitul net PFA vs SRL
3. Adaugă factorii non-fiscali: ai nevoie de angajați? Lucrezi cu clienți corporate? Vinzi produse fizice? Vrei asociat?

Dacă decizia fiscală e strânsă (diferență sub 5%), alege pe baza factorilor non-fiscali. Dacă diferența e mare (peste 10%), factorul fiscal domină. Dacă iese PFA, pașii și actele pentru deschidere PFA online sunt pe o singură pagină.

Întrebări frecvente

Pot avea și PFA și SRL în același timp?

Da. Le poți avea simultan, pe activități diferite. Mulți freelanceri fac asta: PFA pentru consultanță individuală, SRL pentru proiecte mai mari.

PFA poate angaja salariați?

Da, maximum 3 persoane cu contract individual de muncă. Dar nu pot lucra pe activitatea pentru care PFA-ul e autorizat — doar pe activități conexe.

Cât costă să treci de la PFA la SRL?

Costul de înființare SRL e separat de PFA. Înființarea SRL-ului costă 599 RON (TVA inclus) + 152 RON taxe ONRC, împreună cu abonamentul de contabilitate. Prima lună de contabilitate (49€) și o sesiune de consultanță (30€) sunt gratuite. Închiderea PFA-ului nu are costuri suplimentare.

Ce regim fiscal aleg la SRL: micro sau profit?

Dacă ai venituri sub 100.000 EUR/an și cel puțin 1 angajat, poți fi microîntreprindere (1% din cifra de afaceri). Dacă ai cheltuieli mari (marfă, angajați, chirii), impozitul pe profit (16% din profit) poate fi mai avantajos. Calculatorul nostru compară ambele variante.

Contabilitatea e obligatorie la PFA?

Nu obligatoriu — poți ține singur registrul de încasări și plăți (regim real). Dar un contabil te ajută să deduci corect cheltuielile și să eviți erori la declarații. La SRL, contabilitatea profesională e obligatorie.

---

Nu vrei să calculezi singur? Echipa eConta te ajută cu calculul și contabilitatea pentru fiecare variantă, cu contabilitate online pentru SRL și PFA și contabil dedicat CECCAR; înființarea, dacă e cazul, o face un avocat înscris în Barou. Începe cu calculatorul de taxe sau cere o consultație gratuită.