„Depinde” nu e un răspuns. Și totuși, la întrebarea „PFA sau SRL?” asta auzi cel mai des. Depinde de venituri, de domeniu, de cheltuieli, de planuri.
Hai să scoatem „depinde” din ecuație. În ghidul ăsta compari PFA și SRL cu cifre reale din 2026, pe scenarii concrete — IT, consultanță, e-commerce, educație — ca să vezi exact ce plătești și ce primești în fiecare variantă.
Dacă vrei răspunsul rapid: folosește calculatorul nostru de taxe SRL vs PFA — introduci veniturile și cheltuielile tale și vezi rezultatul în 30 de secunde.
Diferențele fundamentale, pe scurt
| Criteriu | PFA | SRL |
|---|---|---|
| Răspundere juridică | Nelimitată — răspunzi cu averea personală | Limitată — răspunzi doar cu capitalul firmei |
| Angajați | Maximum 3 salariați | Nelimitat |
| Coduri CAEN | Maximum 5 | Nelimitat |
| Complexitate admin | Simplă (registru încasări-plăți) | Mai complexă (contabilitate în partidă dublă) |
| Credibilitate B2B | Limitată — unii clienți cer factură de SRL | Standard — percepție profesională |
| Accesul la bani | Direct — banii sunt ai tăi | Prin salariu sau dividende (impozitate separat) |
| Contabilitate obligatorie | Nu neapărat (poți ține registrul singur) | Da — obligatoriu contabil autorizat |
| Capital social | Nu e necesar | Minim 500 lei (din 2026) |
Pe scurt: PFA e mai simplu de administrat, dar răspunzi personal. SRL e mai complex, dar separă patrimoniul personal de cel al firmei.
Ce taxe plătești concret în 2026
Asta e partea care contează cel mai mult — și care s-a schimbat semnificativ în 2026.
Taxe PFA (regim real)
- Impozit pe venit: 10% din venitul net (după deducerea cheltuielilor, CAS și CASS)
- CAS (pensie): 25%, calculat pe plafoane fixe:
- Venit net sub 48.600 lei/an → 0 lei (nu plătești CAS, dar nici nu acumulezi pensie)
- Venit net între 48.600 – 97.200 lei/an → 12.150 lei/an (sumă fixă)
- Venit net peste 97.200 lei/an → 24.300 lei/an (sumă fixă, plafonat)
- Excepție: pensionarii nu plătesc CAS, indiferent de venituri.
- CASS (sănătate): 10% din venitul net (minim 2.430 lei, maxim 29.160 lei/an — plafonat la 72 salarii minime brute)
Excepții CASS: Dacă ai contract de muncă în paralel și contribui deja minim 2.430 lei la sănătate, CASS-ul PFA se calculează ca 10% din venitul net (fără minimul obligatoriu). Aceeași regulă pentru studenți sub 26 de ani, pensionari și persoane cu handicap grad 1 sau 2. Dacă PFA-ul are pierderi sau venit zero, nu plătești CASS deloc.
Avantaj PFA: CAS și CASS sunt plafonate. Indiferent cât câștigi, nu plătești mai mult de ~53.460 lei/an contribuții (24.300 CAS + 29.160 CASS). La venituri mari, rata efectivă a contribuțiilor scade.
Taxe SRL microîntreprindere
- Impozit pe venit: 1% din cifra de afaceri (cotă unică din 2026 — nu mai există cota de 3% pentru CA peste 60.000 EUR)
- Noutate 2026: A fost eliminată restricția pentru consultanță și management — acum și aceste activități pot aplica regimul micro
- Condiție angajat: cel puțin 1 salariat (poate fi administratorul)
- Prag: cifra de afaceri sub 100.000 EUR/an
- Salariu administrator: minim 4.050 lei brut/lună (crește la 4.325 lei din iulie 2026)
- Impozit dividende: 16% (crescut de la 10% — schimbare majoră 2026!)
- CASS pe dividende: 10% suplimentar dacă dividendele depășesc 24.300 lei/an (fără modificări față de 2025)
Atenție în 2026: Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Asta înseamnă că scoaterea banilor din SRL e mai scumpă decât înainte. Dacă te gândeai la SRL doar pentru avantajul fiscal — recalculează.
Taxe SRL pe profit
- Impozit: 16% din profit (venituri minus cheltuieli) — fără modificări în 2026
- Obligatoriu dacă cifra de afaceri depășește 100.000 EUR/an
- Aceleași reguli de dividende: 16% impozit (crescut de la 10%) + CASS 10% peste plafon
La ce nivel de venit se schimbă ecuația
Nu există un prag magic valabil pentru toată lumea. Dar există câteva breakpoints clare:
| Situație | Recomandare | De ce |
|---|---|---|
| Venit sub 4.000 lei/lună, cheltuieli mici | PFA | Nu plătești CAS deloc. Taxe minime, administrare simplă |
| Venit 4.000–15.000 lei/lună, fără angajați | Calculează ambele | Depinde de cheltuieli deductibile. Diferența poate fi 5-10% din venit |
| Venit peste 15.000 lei/lună, cheltuieli sub 20% | Calculează ambele | CAS/CASS PFA sunt plafonate, dar dividendele la 16% erodează avantajul SRL |
| Vinzi produse fizice | SRL | Răspundere limitată esențială. Doar 9% din PFA-urile noi sunt în retail |
| Ai nevoie de mai mult de 3 angajați | SRL | PFA poate avea maximum 3 salariați |
| Clienți corporate mari | SRL | Percepție profesională — unii clienți cer factură de SRL |
| Vrei să reinvestești profitul | SRL | La PFA plătești taxe pe tot venitul. La SRL, impozitezi doar ce scoți din firmă |
Nu te baza pe intuiție — introdu cifrele tale în calculator și compară concret.
4 scenarii reale: ce alegi în funcție de domeniu
Scenariul 1: Programator freelance — 5.000-8.000 EUR/lună
Cheltuieli tipice: mici (laptop, internet, abonamente software). Probabil sub 10-15% din venituri.
PFA poate fi mai avantajos dacă lucrezi singur și nu ai angajați. De ce: cheltuielile sunt mici, deci baza de impozitare la PFA nu e cu mult mai mare decât la SRL micro. Dar la PFA accesezi banii direct, fără impozit pe dividende 16%.
SRL are sens dacă: vrei să angajezi alți developeri, lucrezi cu clienți enterprise care cer factură de firmă, sau plănuiești să reinvestești (echipament, licențe, echipă).
Sector relevant: IT și servicii profesionale reprezintă 30% din toate PFA-urile nou-înregistrate în România — e cel mai popular domeniu PFA.
Scenariul 2: Consultant / marketing / servicii B2B — 3.000-5.000 EUR/lună
Cheltuieli tipice: moderate (deplasări, echipamente, software, subcontractori). Pot ajunge la 20-30% din venituri.
PFA poate fi avantajos fiscal dacă ai cheltuieli reale de decontat — la PFA scazi cheltuielile din baza de impozitare. La SRL micro, plătești 1% pe toată cifra de afaceri, indiferent de cheltuieli.
SRL are sens dacă lucrezi cu clienți corporate. În consultanță și marketing (12-13% din firmele noi), credibilitatea contează: un SRL e perceput diferit de un PFA, chiar dacă serviciul e identic.
Noutate 2026: Restricția care interzicea regimul micro pentru activitățile de management și consultanță a fost eliminată. Dacă ești consultant și deschizi SRL, poți aplica impozitul de 1% pe cifra de afaceri — lucru care nu era posibil înainte.
Regulă practică: Dacă peste 80% din clienți sunt firme mari, SRL-ul nu e opțional — e necesar pentru percepție.
Scenariul 3: E-commerce / retail online
Cheltuieli tipice: mari (marfă, depozitare, transport, retur-uri). Pot depăși 50-70% din venituri.
SRL, fără ezitare. Trei motive:
- Răspundere limitată — dacă ai stocuri și furnizori, riscul financiar e real. La PFA, datoriile firmei sunt datoriile tale personale
- Cheltuieli mari = SRL pe profit poate fi avantajos — plătești 16% doar pe marjă, nu pe cifra de afaceri
- Scalare — angajați, depozit, furnizori multipli — PFA e prea limitativ
Statistică: Doar 9% din PFA-urile noi sunt în comerț. Restul de 91% aleg SRL — și au dreptate.
Scenariul 4: Profesor / tutoring / servicii educaționale — 2.000-4.000 EUR/lună
Cheltuieli tipice: foarte mici (materiale didactice, poate un abonament Zoom).
PFA e alegerea clasică. Cheltuieli neglijabile, venituri moderate, activitate individuală. Educația alternativă (tutoring, cursuri private) reprezintă ~7,5% din PFA-urile noi.
Atenție: Dacă venitul net anual e sub 48.600 lei (sub ~4.000 lei/lună), nu plătești CAS deloc. E o economie imediată, dar înseamnă că nu acumulezi ani de pensie. Dacă asta e un risc pe care vrei să-l eviți, poți opta voluntar pentru CAS.
Când treci de la PFA la SRL
Dacă ai deja PFA și te gândești la SRL, iată semnalele concrete:
- Ai nevoie de mai mult de 3 angajați — PFA permite maximum 3
- Vrei să reinvestești profit fără impozitare imediată — la PFA plătești taxe pe tot venitul, chiar dacă nu-l retragi
- Lucrezi cu clienți care cer factură de SRL — realitate frecventă în corporate
- Vrei să aduci un asociat — la PFA lucrezi singur
- Cifra de afaceri crește peste 100.000 EUR — nu mai poți fi micro la SRL, dar cheltuielile devin deductibile pe profit
Ce trebuie să știi despre tranziție: Poți avea și PFA și SRL simultan. Nu trebuie să închizi PFA-ul ca să deschizi SRL. Mulți freelanceri mențin PFA-ul pentru anumite activități și deschid SRL pentru altele.
Ce nu îți spune nimeni
Dividendele la 16% schimbă ecuația
Până în 2025, impozitul pe dividende era 10%. Din 2026 e 16%. Plus CASS 10% dacă depășești plafonul. Asta înseamnă că pentru fiecare 10.000 lei profit distribuit ca dividende, reții minim 1.600 lei impozit (față de 1.000 lei anul trecut). Diferența se simte.
Costul real al angajatului obligatoriu la SRL micro
SRL micro cere minim 1 angajat. Dacă ești singur, te angajezi pe tine ca administrator la salariu minim. Cost total: ~49.700 lei/an. Asta e un cost fix indiferent dacă firma produce sau nu — la PFA, costul ăsta nu există.
La PFA, banii sunt ai tăi imediat
La PFA nu treci prin procesul de dividende. Ce rămâne după taxe e al tău, direct. La SRL, chiar dacă firma are bani în cont, tu nu poți folosi banii personal decât prin salariu sau dividende — ambele impozitate separat.
Cum compari concret — în 3 pași
- Estimează veniturile lunare și cheltuielile reale (nu cele pe care „ai putea să le ai”, ci cele pe care le ai efectiv)
- Folosește calculatorul de taxe eConta — introdu cifrele și compară venitul net PFA vs SRL
- Adaugă factorii non-fiscali: ai nevoie de angajați? Lucrezi cu clienți corporate? Vinzi produse fizice? Vrei asociat?
Dacă decizia fiscală e strânsă (diferență sub 5%), alege pe baza factorilor non-fiscali. Dacă diferența e mare (peste 10%), factorul fiscal domină.
Întrebări frecvente
Pot avea și PFA și SRL în același timp?
Da. Le poți avea simultan, pe activități diferite. Mulți freelanceri fac asta: PFA pentru consultanță individuală, SRL pentru proiecte mai mari.
PFA poate angaja salariați?
Da, maximum 3 persoane cu contract individual de muncă. Dar nu pot lucra pe activitatea pentru care PFA-ul e autorizat — doar pe activități conexe.
Cât costă să treci de la PFA la SRL?
Costul de înființare SRL e separat de PFA. Poți înființa SRL-ul gratuit prin eConta (plătești doar taxa ONRC de ~128 lei) dacă devii client de contabilitate. PFA-ul îl poți menține sau închide — alegerea ta.
Ce regim fiscal aleg la SRL: micro sau profit?
Dacă ai venituri sub 100.000 EUR/an și cel puțin 1 angajat, poți fi microîntreprindere (1% din cifra de afaceri). Dacă ai cheltuieli mari (marfă, angajați, chirii), impozitul pe profit (16% din profit) poate fi mai avantajos. Calculatorul nostru compară ambele variante.
Contabilitatea e obligatorie la PFA?
Nu obligatoriu — poți ține singur registrul de încasări și plăți (regim real). Dar un contabil te ajută să deduci corect cheltuielile și să eviți erori la declarații. La SRL, contabilitatea profesională e obligatorie.
Nu vrei să calculezi singur? Echipa eConta te ajută să alegi varianta potrivită — PFA sau SRL — și să înființezi firma dacă e cazul. Începe cu calculatorul de taxe sau cere o consultație gratuită.
